Aquí tienes un checklist completo y práctico para auditoría IMMEX, pensado para pasar revisiones de la Secretaría de Economía y el Servicio de Administración Tributaria sin sorpresas.

✅ CHECKLIST AUDITORÍA IMMEX

🏭 1. Cumplimiento general del programa IMMEX

• ☐ Programa IMMEX vigente
• ☐ Actividad registrada coincide con operación real
• ☐ Domicilios activos y localizables
• ☐ No estar en lista de empresas incumplidas (69-B del CFF)
• ☐ Reporte anual (RAOCE) presentado en tiempo

📦 2. Control de inventarios (Anexo 24)

• ☐ Sistema automatizado conforme Anexo 24
• ☐ Identificación por:
  • Número de parte
  • Fracción arancelaria
  • Origen
• ☐ Control de entradas y salidas en tiempo real
• ☐ Conciliación:
  • Pedimentos vs sistema
  • Sistema vs físico
• ☐ Kardex completo por producto
• ☐ BOM (lista de materiales) correctamente estructurada
• ☐ Mermas justificadas y documentadas

🔴 Foco rojo: diferencias inventario físico vs sistema

💰 3. Control de créditos IVA/IEPS (Anexo 31)

• ☐ Sistema de control de créditos activo
• ☐ Descargos correctos y oportunos
• ☐ Saldos conciliados vs SAT
• ☐ No existen créditos vencidos
• ☐ Reportes mensuales presentados

🔴 Foco rojo: créditos no descargados o sobregiros

🚢 4. Pedimentos y operaciones aduaneras

• ☐ Pedimentos completos y digitalizados
• ☐ Fracciones arancelarias correctas
• ☐ Valoración aduanera consistente
• ☐ Cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias
• ☐ Operaciones virtuales correctamente aplicadas (V1, V5, etc.)
• ☐ Plazos de retorno cumplidos

🔴 Foco rojo: mercancía no retornada en plazo

🧾 5. CFDI y contabilidad

• ☐ CFDI de exportación emitidos correctamente
• ☐ Relación CFDI vs pedimentos
• ☐ Ingresos por exportación identificados
• ☐ Contabilidad alineada con operaciones IMMEX

🔴 Foco rojo: diferencias entre facturación y exportaciones

🌎 6. Exportaciones (requisito clave IMMEX)

• ☐ Se cumple con el mínimo de exportación requerido
• ☐ Evidencia documental de exportación
• ☐ Clientes en el extranjero identificables
• ☐ Transferencias virtuales documentadas

🔴 Foco rojo: no cumplir porcentaje mínimo de exportación

🏢 7. Activos y operaciones productivas

• ☐ Maquinaria registrada en programa
• ☐ Procesos productivos documentados
• ☐ Capacidad instalada congruente con operaciones
• ☐ Evidencia de transformación (no simulación)

👥 8. Personal y submaquila

• ☐ Empleados registrados ante IMSS
• ☐ Contratos de servicios (submaquila)
• ☐ Control de acceso a instalaciones
• ☐ Actividades del personal alineadas al programa

📍 9. Domicilios y visitas de verificación

• ☐ Domicilio localizable y operativo
• ☐ Señalización y evidencia de operación
• ☐ Personal presente durante visitas
• ☐ Documentación disponible en sitio

🔴 Foco rojo: domicilios inexistentes o “fantasma”

📊 10. Conciliaciones clave (CRÍTICO)

• ☐ RAOCE vs pedimentos
• ☐ Anexo 24 vs Anexo 31
• ☐ Inventario vs contabilidad
• ☐ CFDI vs exportaciones

👉 Aquí es donde más empresas fallan.

⚠️ 11. Riesgos comunes detectados por la autoridad

• ❌ Simulación de operaciones
• ❌ Subvaluación
• ❌ Empresas fachada
• ❌ Inventarios inflados o negativos
• ❌ Operaciones virtuales mal usadas
• ❌ Falta de trazabilidad

🧠 Estrategia para pasar auditoría

1. Auditoría preventiva interna trimestral
2. Simulación de visita domiciliaria
3. Cruces automáticos de información
4. Expediente digital completo por operación