{"id":10983,"date":"2022-06-14T16:57:14","date_gmt":"2022-06-14T22:57:14","guid":{"rendered":"https:\/\/barradecomercio.org\/?p=10983"},"modified":"2022-06-14T16:57:14","modified_gmt":"2022-06-14T22:57:14","slug":"retencion-del-isr-y-el-iva-al-extranjeros-por-prestacion-de-servicios-en-mexico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/barradecomercio.org\/?p=10983","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n del ISR y el IVA al extranjeros por prestaci\u00f3n de servicios en M\u00e9xico."},"content":{"rendered":"<h1><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-10982\" style=\"background-color: transparent; color: #333333; font-family: 'Open Sans', sans-serif; font-size: 14px; font-weight: 300;\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?resize=1280%2C720&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"1280\" height=\"720\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?w=1280&amp;ssl=1 1280w, https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?resize=300%2C169&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?resize=1024%2C576&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?resize=768%2C432&amp;ssl=1 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1280px) 100vw, 1280px\" \/><\/h1>\n<div>Cuando hablamos del pago del Impuesto Sobre la Renta, la mayor parte de las personas f\u00ed\u00adsicas \u00a0consideran que realizar pagos al extranjero no est\u00e1 sujeta al pago de dicho impuesto, sin embargo dicho impuesto es aplicable \u00a0 tanto a servicios prestados por residentes en el extranjero cuando el mismo<strong> se presta en territorio nacional,<\/strong> como lo son honorarios, intereses, asistencia t\u00e9cnica entre otros.<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div>La globalizaci\u00f3n ha acercado a empresarios y profesionistas de todo el mundo, por lo que es com\u00fan encontrarnos con la necesidad de realizar pagos desde M\u00e9xico a residentes ubicados en el extranjero.<\/div>\n<div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div><strong>El art\u00ed\u00adculo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la renta se\u00f1ala lo siguiente;<\/strong><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"blockquote\"><em> \u00a0Las personas f\u00ed\u00adsicas y las morales est\u00e1n obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:<\/em><\/div>\n<div class=\"blockquote\">I. \u00a0<em>Las residentes en M\u00e9xico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicaci\u00f3n de la fuente de riqueza de donde procedan.<\/em><\/div>\n<div class=\"blockquote\"><em> \u00a0II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pa\u00ed\u00ads, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.<\/em><\/div>\n<div class=\"blockquote\"><em> \u00a0<strong><u>III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional<\/u><\/strong>, cuando no tengan un establecimiento permanente en el pa\u00ed\u00ads, o cuando teni\u00e9ndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a \u00e9ste.<\/em><\/div>\n<\/blockquote>\n<div><em> \u00a0<\/em><\/div>\n<div>Como podemos analizar en su fracci\u00f3n III se\u00f1ala que los residentes en el extranjero deber\u00e1n pagar ISR de los ingresos que obtengan de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, como podr\u00ed\u00ada ser el caso del pago de honorarios a un ingeniero que resida en el extranjero por alguna consultor\u00ed\u00ada realizada a una empresa en M\u00e9xico.<\/div>\n<div>Adicional a lo anterior el Articulo 153 de la misma ley establece:<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"blockquote\"><em>Est\u00e1n obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a este T\u00ed\u00adtulo, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o en cr\u00e9dito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales<\/em><\/div>\n<\/blockquote>\n<div><\/div>\n<h3>Ingresos de residentes en el extranjero que causan ISR<\/h3>\n<div><\/div>\n<div>Los ingresos por los que un residente en el extranjero deber\u00e1 pagar ISR son los siguientes:<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Sueldos y salarios, jubilaciones, pensiones, haberes de retiro.<\/li>\n<li>Honorarios.<\/li>\n<li>Remuneraciones a miembros del consejo, vigilancia, consultivos, as\u00ed\u00ad como honorarios a administradores, gerentes generales y comisarios.<\/li>\n<li>Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles.<\/li>\n<li>Servicios tur\u00ed\u00adsticos de tiempos compartidos.<\/li>\n<li>Enajenaci\u00f3n de bienes inmuebles.<\/li>\n<li>Enajenaci\u00f3n de acciones.<\/li>\n<li>Operaciones financieras derivadas de capital.<\/li>\n<li>Ingresos por intereses.<\/li>\n<li>Regal\u00ed\u00adas, asistencia t\u00e9cnica y publicidad.<\/li>\n<\/ul>\n<div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Obligaciones por retenci\u00f3n de ISR al extranjero<\/h3>\n<div><\/div>\n<div>Por lo que si realizaste pagos a residentes en el extranjero es importante que consideres que deber\u00e1s cumplir con las siguientes obligaciones tributarias:<\/div>\n<div><\/div>\n<ul>\n<li>Se debe realizar el c\u00e1lculo, retenci\u00f3n y pago del impuesto al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) a mas tardar el d\u00ed\u00ada 17 del mes siguiente en el que se efectu\u00f3 el pago. El pago de dicho impuesto se realizar\u00e1 en moneda nacional, independiente de que la contraprestaci\u00f3n se hubiera pagado en moneda extranjera.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Deber\u00e1s expedir un CFDI donde se detalle los montos y conceptos de los pagos efectuados al extranjero, as\u00ed\u00ad como el impuesto que fue retenido al residente en el extranjero.<\/li>\n<\/ul>\n<div><\/div>\n<h3>Conclusiones<\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div>Es importante identificar y clasificar los pagos que efectuamos a residentes en el extranjero, para en su caso calcular, retener y enterar el ISR correspondiente al SAT a mas tardar el d\u00ed\u00ada 17 del mes siguiente en el que se efectu\u00f3 el pago al residente en el extranjero, as\u00ed\u00ad como cumplir con las declaraciones informativas y el \u00a0timbrado del CFDI \u00a0correspondiente.<\/div>\n<div><\/div>\n<div>\n<h3>Contacto y consultas:<\/h3>\n<ul>\n<li>Tel\u00e9fono:  \u00a055 45 98 86 56 \/ 55 56 71 86 88<\/li>\n<li>Email: informes@barradecomercio.org.mx<\/li>\n<li>WhatsApp: \u00a0 <a href=\"https:\/\/api.whatsapp.com\/send?phone=525545988656&amp;text=Quiero%20informaci\u00f3n%20sobre...\" data-cke-saved-href=\"https:\/\/api.whatsapp.com\/send?phone=525545988656&amp;text=Quiero%20informaci\u00f3n%20sobre...\">+52 55 45 98 86 56<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cuando hablamos del pago del Impuesto Sobre la Renta, la mayor parte de las personas f\u00ed\u00adsicas \u00a0consideran que realizar pagos al extranjero no est\u00e1 sujeta al pago de dicho impuesto, sin embargo dicho impuesto es aplicable \u00a0 tanto a servicios prestados por residentes en el extranjero cuando el mismo se presta en territorio nacional, como&hellip; <br \/> <a class=\"read-more\" href=\"https:\/\/barradecomercio.org\/?p=10983\">Seguir leyendo&#8230;<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":10982,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[1468,1753,1754,892,509,35,39,37,236,127,19,370,1755],"table_tags":[],"class_list":["post-10983","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticomext","tag-cfdi","tag-constancia","tag-doble","tag-extranjero","tag-factura","tag-impuestos","tag-isr","tag-iva","tag-nacional","tag-retencion","tag-sat","tag-servicios-2","tag-tributacion"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/i0.wp.com\/barradecomercio.org\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Retencion_IVA_ISR.jpg?fit=1280%2C720&ssl=1","jetpack-related-posts":[],"jetpack_sharing_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/10983","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=10983"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/10983\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10984,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/10983\/revisions\/10984"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/10982"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=10983"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=10983"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=10983"},{"taxonomy":"table_tags","embeddable":true,"href":"https:\/\/barradecomercio.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftable_tags&post=10983"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}